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章节练习

1、下列关于工业企业销售商品收入确认的表述中,不正确的是( )。 单选题 1分

2、委托方采用支付手续费的方式委托代销商品,受托方在商品销售后应按( )确认收入。 单选题 1分

3、企业售出商品如果发生销售退回,下列说法中不正确的是( )。 单选题 1分

4、益兴公司为增值税一般纳税人,于2019年10月5日接受一项安装劳务,合同期为8个月,合同总收入为199.8万(含税,税率为10%)元,已经预收70万元,余款在安装完成时收回。至2019年12月31日已发生的成本为67.5万元,预计完成劳务还将发生成本45万元。公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度,则该公司2019年应确认的收入为( )万元。 单选题 1分

5、下列关于销售折让的表述中,不正确的是( )。 单选题 1分

6、甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率16%,甲公司2019年2月5日向乙公司销售商品一批,价款120万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为:2/10, 1/20, N/30 (假定计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司于2月13日支付了上述款项,则甲公司下列处理中正确的是( )。 单选题 1分

7、甲公司本年度委托乙商店代销零配件一批,代销价款200万元。本年度收到乙商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的60%,甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为( )万元。 单选题 1分

8、在采用支付手续费委托代销方式下,委托方确认销售收入的时间是( )。 单选题 1分

9、甲公司为增值税一般纳税人,于2019年9月与乙公司签订一项期限为8个月的培训服务合同,合同约定的培训费用为120万元(不含増值税)。2019年I2月31日根据合同规定乙公司向甲公司支付培训费50万元,甲公司实际发生的培训成本为20万元(均为职工薪酬),预计还将发生60万元。甲公司采用完工百分比法确认劳务收入,并按已发生成本占估计总成本的比例来确认完工进度,则甲公司2019年12月31日应确认的劳务收入为( )万元。 单选题 1分

10、某企业(增值税小规模纳税人)于2019年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入40万元(不含增值税),本年度预收款项12万元,余款在安装完成时收回,预计总成本为30万元。2018年年末聘请专业测量师测量,产品安装程度为60%,按照已完工作量的测量确定完工进度。该项劳务在2019年度应确认的劳务收入金额为( )万元。 单选题 1分

11、工业企业的下列各项交易或事项中,不应当确认为收入的是( )。 单选题 1分

12、企业销售商品已经发出,但不满足收入确认条件,则应借记的会计科目是( )。 单选题 1分

13、某企业(增值税一般纳税人)2018年10月承接一项设备安装劳务,劳务合同总收入为200万元(不含增值税),预计合同总成本为140万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入。2018年已确认劳务收入80万元,截至2019年12月31日,该劳务的累计完工进度为60%。2019年该企业应确认的劳务收入为( )万元。 单选题 1分

14、2018年1月1日,甲公司对外转让一项无形资产,协议约定转让期3年,总价款为60万元,于每年年末收取当年使用费20万元。该无形资产每年计提摊销额14万元,假定不考虑其他因素,则甲公司2018年12月31日应确认的其他业务收入为()万元。 单选题 1分

15、下列各项中不属于企业期间费用的是( )。 单选题 1分

16、下列关于成本与费用的表述不正确的是( )。 单选题 1分

17、下列各项中属于企业“营业成本”核算内容的是( )。 单选题 1分

18、企业发生的下列各项税费中不应记入“税金及附加”科目的是( )。 单选题 1分

19、下列各项中,不应计入企业财务费用的是( )。 单选题 1分

20、企业在销售商品时发生的应由本企业负担的运费应计入( )。 单选题 1分

21、甲公司2019年6月13日销售一批商品给乙公司,甲公司开具的增值税专用发票注明的价款100万元,增值税16万元。同时销售合同中规定现金折扣条件为:2/10, 1/20, N/30 (假定计算现金折扣时不考虑增值税),乙公司在6月20日支付了上述货款。下列各项表述中不正确的是( )。 单选题 1分

22、下列关于企业管理费用的会计表述不正确的是( )。 单选题 1分

23、企业发生的独立董事会费应计入( )。 单选题 1分

24、下列各项中,应列入利润表“税金及附加”项目的是( )。 单选题 1分

25、下列人员工资薪金会直接计入期间费用的是( )。 单选题 1分

26、下列各项中,企业不应确认为管理费用的是( )。 单选题 1分

27、企业发生超支的广告费应记入( )。 单选题 1分

28、下列各项中应在企业“销售费用”科目核算的是( )。 单选题 1分

29、下列关于费用的表述不正确的是( )。 单选题 1分

30、下列各项中应列入工业企业利润表“税金及附加”项目核算的是( )。 单选题 1分

31、下列各项中,属于企业发生的损失的是()。 单选题 1分

32、2019年12月20日,某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为16万元,全部款项已收存银行。该商品的成本为80万元,并结转相应的跌价准备金额为5万元。不考虑其他因素,该业务使企业2019年12月营业利润增加()万元。 单选题 1分

33、下列各项中,影响企业当期营业利润的是( )。 单选题 1分

34、企业发生的下列交易或事项不会影响当期利润总额的是( )。 单选题 1分

35、2019年3月某企业开始自行研发一项非专利技术,至2019年12月31日研发成功并达到预定可使用状态,累计研究支出为160万元,累计开发支出为500万元(其中符合资本化条件的支出为400万元)。该非专利技术使用寿命不能合理确定,假定不考虑其他因素,该业务导致企业2019年度利润总额减少( )万元。 单选题 1分

36、下列各项中,应在“营业外收入”科目中核算的是( )。 单选题 1分

37、下列各项中不应记入“营业外支出”科目的是( )。 单选题 1分

38、甲公司2019年度营业收入5020万元,营业成本3500万元,税金及附加120万元,期间费用合计320万元,资产减值损失50万元,营业外收入100万元,营业外支出10万元(其中税务罚款2万元),适用的企业所得税税率为25%,则甲公司应当确认的所得税费用为( )万元。 单选题 1分

39、M公司2019年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期末余额20万元,递延所得税负债期初余额100万元,期末余额80万元,M公司适用的企业所得税税率为25%,则M公司2019年度应确认的所得税费用为( )万元。 单选题 1分

40、某企业本期营业收入1000万元,营业成本800万元,管理费用20万元,销售费用35万元,资产减值损失40万元,投资收益45万元,营业外收入15万元,营业外支出10万元,所得税费用32万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为( )万元。 单选题 1分

41、甲公司2019年利润总额为100万元,适用所得税税率为25% , 2018年发生亏损50万元。当年无任何纳税调整事项,该企业按10%计提法定盈余公积,则当年企业应计提的法定盈余公积为( )万元。 单选题 1分

42、下列有关收入的表述中,正确的有( )。 多选题 2分

43、下列有关收入确认的表述中,正确的有( )。 多选题 2分

44、在确定提供劳务交易的完工进度时,确定完工百分比的方法有( )。 多选题 2分

45、下列关于企业让渡资产使用权收入的会计表述正确的有( )。 多选题 2分

46、下列关于商品销售收入确认的时间表述中,正确的有( )。 多选题 2分

47、下列关于收入的表述中正确的有( )。 多选题 2分

48、下列各项中,关于企业销售商品业务的会计处理表述正确的有( )。 多选题 2分

49、以下关于收入的说法中,错误的有( )。 多选题 2分

50、下列各项中,应计入销售费用的有( )。 多选题 2分

51、下列关于企业发生的各项支出表述正确的有( )。 多选题 2分

52、下列各项中,'工业企业应通过“其他业务成本”科目核算的有( )。 多选题 2分

53、下列关于费用的表述正确的有( )。 多选题 2分

54、下列关于税金及附加的会计表述正确的有( )。 多选题 2分

55、下列各项中应作为企业期间费用核算的有( )。 多选题 2分

56、下列各项中应通过“销售费用”科目核算的有( )。 多选题 2分

57、下列各项中应通过“管理费用”科目核算的有( )。 多选题 2分

58、下列各项中,应计入管理费用的有( )。 多选题 2分

59、下列各项中不属于企业“财务费用”科目核算内容的有( )。 多选题 2分

60、下列资产的折旧费用应计入当期损益的有()。 多选题 2分

61、下列各项中,应列入利润表“营业成本”项目的有( )。 多选题 2分

62、下列各项中,按规定应计入营业外支出的有( )。 多选题 2分

63、企业发生的下列交易或事项不会直接影响营业利润的有( )。 多选题 2分

64、下列各项中,不应确认为营业外收入的有( )。 多选题 2分

65、下列各项中,影响当期利润表中利润总额的有( )。 多选题 2分

66、企业下列会计科目中,期末余额应结转到“本年利润”科目的有( )。 多选题 2分

67、下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。 多选题 2分

68、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理地估计,此时企业不应确认收入,若已收到价款,应将已收到的价款确认为负债。(      ) 判断题 2分

69、企业销售商品时如果不满足收入确认条件的,不应确认收入。企业商品已发出,需要在备查簿中进行登记以反映此项业务。( ) 判断题 2分

70、企业釆用预收款方式销售的,应当在收到全部货款时确认收入。() 判断题 2分

71、如果劳务的开始和完成分属于不同会计期间,且资产负债表日提供的劳务交易结果不能可靠估计地,已发生的成本如果预计全部能够得到补偿,应按能够得到补偿劳务成本的金额确认收入,并结转已发生的劳务成本。( ) 判断题 2分

72、企业在确认让渡资产使用权收入时,如果估计使用费收入金额收回的可能性不大,就不应确认收入。(     ) 判断题 2分

73、对于一项劳务其开始和完成在同一会计期间的,应在收到劳务款时确认收入。( ) 判断题 2分

74、企业发生的商业折扣和现金折扣均属于销售产品付出的代价,在发生时计入当期销售费用中。(   ) 判断题 2分

75、企业发生销售退回时,如果该项销售退回已发生现金折扣,应同时调整相关财务费用的金额。(  ) 判断题 2分

76、采用支付手续费方式的委托代销,委托方支付给受托方的代销手续费应当在发生时冲减当期代销收入。(  ) 判断题 2分

77、企业确实无法支付的应付账款属于企业的收入。(  ) 判断题 2分

78、已完成销售手续,但购买方在当月尚未提货的商品,销售方仍应当作为本企业库存商品核算。(  ) 判断题 2分

79、企业在确定商品销售收入时,应该考虑各种可能发生的现金折扣和销售折让。(     ) 判断题 2分

80、企业支付的违约金会导致企业经济利益流出企业,所以应作为企业的费用核算。(  ) 判断题 2分

81、企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用属于营业成本。(       ) 判断题 2分

82、企业费用的增加会导致企业所有者权益的减少,所以所有者权益的减少一定会使费用増加。(        ) 判断题 2分

83、企业发生的商业折扣和现金折扣均属于企业的期间费用。(  ) 判断题 2分

84、随同商品出售不单独计价包装物的成本应记入“其他业务成本”科目核算。(         ) 判断题 2分

85、日常经营活动缴纳的印花税计入税金及附加,而非日常活动缴纳的印花税计入管理费用。(  ) 判断题 2分

86、费用包括成本费用和期间费用,成本费用计入有关核算对象的成本,而期间费用直接计入当期损益。(      ) 判断题 2分

87、企业销售应税消费品缴纳的消费税通过“税金及附加”科目核算。 (     ) 判断题 2分

88、企业发生的借款利息费用均计入财务费用。( ) 判断题 2分

89、制造费用和管理费用都是本期发生的费用,因此,均应计入当期损益。(  ) 判断题 2分

90、费用是企业日常活动中所产生的经济利益的总流出。(  ) 判断题 2分

91、账结法下,各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额,不结转到“本年利润”科目。(   ) 判断题 2分

92、企业需在每月月末将本年利润的余额结转至利润分配。(       ) 判断题 2分

93、企业根据会计准则规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应当从当期利润总额中扣除的所得税费用。(        ) 判断题 2分

94、营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。(  ) 判断题 2分

95、企业的利得或损失是非日常活动中形成的。(  ) 判断题 2分

96、月份终了时“本年利润”科目无余额。(       ) 判断题 2分

97、“本年利润”科目借方余额代表企业亏损,贷方余额代表企业盈利。(   ) 判断题 2分

98、期间费用是指直接计入当期损益的各项费用,它与一定的会计期间相联系,而与生产哪一种产品无关 判断题 2分

99、甲公司为工业企业,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.6万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2020—2022年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为16%),当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10 ,1/20, N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示) (1)根据上述资料,下列说法中正确的是( )。 不定项选择题 5分

100、甲公司为工业企业,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.6万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2020—2022年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为16%),当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10 ,1/20, N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示) (2)根据资料(2),下列会计处理正确的是()。 不定项选择题 5分

101、甲公司为工业企业,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.6万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2020—2022年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为16%),当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10 ,1/20, N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示) (3)根据资料(4),下列说法中正确的是( )。 不定项选择题 5分

102、甲公司为工业企业,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.6万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2020—2022年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为16%),当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10 ,1/20, N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示) (4)根据资料(5),下列会计处理正确的是()。 不定项选择题 5分

103、甲公司为工业企业,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.6万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2020—2022年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为16%),当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10 ,1/20, N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示) (5)根据上述资料,甲公司2019年12月应确认的收入为( )万元。 不定项选择题 5分

104、甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同(安装劳务为其主营业务),工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元(不含税,税率为10%)。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费,第一次为签订合同时,预付合同总金额(不含税)的20%,第二次为2019年12月31日,预付合同总金额(不含税)的60%,第三次为安装结朿验收合格时,支付剩余安装费(含全部增值税)。截至2019年I2月31日,发生的安装成本为210万元,预计还需发生安装成本390万元。甲公司提供的劳务交易结果能够可靠估计,采用完工百分比法确认收入,按已发生成本占估计总成本的比例确认完工进度。假定收取预收款时增值税纳税义务尚未发生,也无需预缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)甲公司与乙公司签订安装合同时预收20%安装费应当编制的会计分录( )。 不定项选择题 5分

105、甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同(安装劳务为其主营业务),工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元(不含税,税率为10%)。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费,第一次为签订合同时,预付合同总金额(不含税)的20%,第二次为2019年12月31日,预付合同总金额(不含税)的60%,第三次为安装结朿验收合格时,支付剩余安装费(含全部增值税)。截至2019年I2月31日,发生的安装成本为210万元,预计还需发生安装成本390万元。甲公司提供的劳务交易结果能够可靠估计,采用完工百分比法确认收入,按已发生成本占估计总成本的比例确认完工进度。假定收取预收款时增值税纳税义务尚未发生,也无需预缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (2)甲公司截止2019年I2月31日应编制的会计分录为( )。 不定项选择题 5分

106、甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同(安装劳务为其主营业务),工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元(不含税,税率为10%)。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费,第一次为签订合同时,预付合同总金额(不含税)的20%,第二次为2019年12月31日,预付合同总金额(不含税)的60%,第三次为安装结朿验收合格时,支付剩余安装费(含全部增值税)。截至2019年I2月31日,发生的安装成本为210万元,预计还需发生安装成本390万元。甲公司提供的劳务交易结果能够可靠估计,采用完工百分比法确认收入,按已发生成本占估计总成本的比例确认完工进度。假定收取预收款时增值税纳税义务尚未发生,也无需预缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (3)下列关于提供劳务收入的表述中,正确的是( )。 不定项选择题 5分

107、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生如下业务: (1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为139.2万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2019年4月1日--2022年3月31日)。 (2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为84.8万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10, 1/20,N/30 (计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2019年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。 (3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。 (4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元,增值税税额为1.6万元。 (5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。 其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)根据资料(1),下列说法中正确的是( )。 不定项选择题 5分

108、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生如下业务: (1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为139.2万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2019年4月1日--2022年3月31日)。 (2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为84.8万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10, 1/20,N/30 (计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2019年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。 (3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。 (4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元,增值税税额为1.6万元。 (5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。 其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (2)根据资料(2),甲公司应当编制的会计分录中正确的是( )。 不定项选择题 5分

109、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生如下业务: (1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为139.2万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2019年4月1日--2022年3月31日)。 (2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为84.8万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10, 1/20,N/30 (计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2019年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。 (3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。 (4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元,增值税税额为1.6万元。 (5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。 其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (3)根据资料(3),甲公司应当编制的会计分录中正确的是( )。 不定项选择题 5分

110、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生如下业务: (1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为139.2万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2019年4月1日--2022年3月31日)。 (2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为84.8万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10, 1/20,N/30 (计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2019年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。 (3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。 (4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元,增值税税额为1.6万元。 (5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。 其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (4)根据资料(4),下列说法中正确的是( )。 不定项选择题 5分

111、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生如下业务: (1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为139.2万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2019年4月1日--2022年3月31日)。 (2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为84.8万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10, 1/20,N/30 (计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2019年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。 (3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。 (4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元,增值税税额为1.6万元。 (5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。 其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (5)根据资料(5),下列说法中正确的是( )。 不定项选择题 5分

112、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示; 见表格 2019年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为16万元。该批 商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。 (5)与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元,计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元,递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定,企业计提的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不得征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示) (1)根据上述资料,下列各项说法中正确的是( )。 不定项选择题 5分

113、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示; 见表格 2019年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为16万元。该批 商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。 (5)与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元,计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元,递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定,企业计提的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不得征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示) (2)根据资料(4),下列会计处理正确的是( )。 不定项选择题 5分

114、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示; 见表格 2019年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为16万元。该批 商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。 (5)与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元,计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元,递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定,企业计提的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不得征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示) (3)根据上述资料,甲公司当年营业利润为( )万元。 不定项选择题 5分

115、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示; 见表格 2019年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为16万元。该批 商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。 (5)与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元,计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元,递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定,企业计提的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不得征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示) (4)下列各项中,关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是()。 不定项选择题 5分

116、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示; 见表格 2019年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为16万元。该批 商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。 (5)与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元,计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元,递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定,企业计提的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不得征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示) (5)甲公司当年应计提的法定盈余公积为( )万元。 不定项选择题 5分

117、永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售A商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元,增值税税额为35.2万元,货款已收取该商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.32万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。 (3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4)出售闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过 程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 (5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。 要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)下列关于永发公司会计处理的表述中,正确的是( )。 不定项选择题 5分

118、永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售A商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元,增值税税额为35.2万元,货款已收取该商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.32万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。 (3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4)出售闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过 程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 (5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。 要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (2)永发公司2019年2月的营业收入为( )万元。 不定项选择题 5分

119、永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售A商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元,增值税税额为35.2万元,货款已收取该商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.32万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。 (3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4)出售闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过 程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 (5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。 要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (3)永发公司2019年2月的营业利润为( )万元。 不定项选择题 5分

120、永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售A商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元,增值税税额为35.2万元,货款已收取该商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.32万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。 (3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4)出售闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过 程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 (5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。 要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (4)永发公司处置固定资产时应当编制的会计分录为(       )。 不定项选择题 5分

121、永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售A商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元,增值税税额为35.2万元,货款已收取该商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.32万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。 (3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4)出售闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过 程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 (5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。 要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (5)永发公司2019年2月的利润总额为( )万元。 不定项选择题 5分

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