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章节练习

1、下列各项中,不属于“利润表”中应列示的项目是( )。 单选题 1分

2、甲公司2019年3月1日“银行存款”科目余额为100万元,“库存现金”科目余额为0.2万元,“其他货币资金”科目余额为500万元。12日提取现金5万元,赊销商品116万元,收到银行承兑汇票100万元。则2019年3月31日甲公司资产负债表中“货币资金”项目填列的金额为( )万元。 单选题 1分

3、某企业“预收账款”科目年末贷方余额20000元,其中:“预收账款一甲公司”明细科目贷方余额17500元,“预收账款一乙公司”明细科目贷方余额2500元;“应收账款”科目月末借方余额15000元,其中:“应收账款一A工厂”明细科目借方余额25000元,“应收账款—B工厂”明细科目贷方余额10000元。假定不考虑其他因素,该企业年末资产负债表中“预收款项”项目的金额为( )元。 单选题 1分

4、某企业采用计划成本核算材料,2019年12月31日结账后有关科目余额为:“材料采购”科目余额为140000元(借方),“原材料”科目余额为2400000元(借方),“周转材料”科目余额为1800000元(借方),“库存商品”科目余额为1600000元(借方),“生产成本”科目余额为600000元(借方),“材料成本差异”科目余额为120000元(贷方),“存货跌价准备”科目余额为210000元(贷方)。假定不考虑其他因素,该企业2019年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为( )元。 单选题 1分

5、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为1000万元,其中,“应收账款”明细账有借方余额1200万元,贷方余额200万元,年末计提坏账准备后与应收账款有关的“坏账准备”科目的贷方余额为80万元。该企业没有应收票据。不考虑其他因素,则该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为( )万元。 单选题 1分

6、如果企业预收账款明细账中出现借方余额,下列会计处理中正确的是( )。 单选题 1分

7、某公司2019年6月30日编制资产负债表时,长期借款明细账情况如下:向A银行借款2000万元(借款期3年,借款日2017年1月1日);向B银行借款5000万元(借款期5年,借款日2015年1月1日);向C银行借款200万元(借款期2年,借款日2018年1月1日);假定不考虑其他因素,则2019年6月30日资产负债表中“长期借款”项目应填列的金额为( )万元。 单选题 1分

8、下列关于资产负债表的填列方法中,不正确的是( )。 单选题 1分

9、下列各项中,不应当在资产负债表“存货”项目反映的是( )。 单选题 1分

10、2019年5月31日,某企业“应付账款”总账科目贷方余额为12.55万元,其中“应付账款-甲公司”明细科目贷方余额为17.55万元。“应付账款-乙公司”明细科目借方余额为5万元,“预付账款”总账科目借方余额为15.5万元。其中“预付账款-丙公司”明细科目借方余额为20万元。“预付账款-丁公司”明细科目贷方余额为4.5万元。不考虑其他因素,该企业5月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为()万元。 单选题 1分

11、2019年12月31日,“无形资产”科目借方余额为200万元,“累计摊销”科目贷方余额为40万元,“无形资产减值准备”科目贷方金额20万元,不考虑其他因素,资产负债表中“无形资产”项目应填列的金额为( )万元。 单选题 1分

12、甲公司2019年5月取得主营业务收入1000万元,其他业务收入100万元,发生主营业务成本550万元,其他业务成本25万元,税金及附加200万元,管理费用500万元,信用减值损失50万元,投资收益480万元,公允价值变动损失200万元,资产处理收益20万元,营业外收入100万元,营业外支出50万元,甲公司适用的企业所得税税率为25%,假定没有纳税调整事项,则甲公司当月利润表中的“净利润”项目金额为()万元。 单选题 1分

13、某企业2016年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款1000万元,2019年12月31日编制资产负债表时,此项借款应填入的报表项目是( )。 单选题 1分

14、下列各项中,不属于所有者权益变动表中应单独列示的项目是( )。 单选题 1分

15、下列关于企业财务报告附注的表述中不正确的是( )。 单选题 1分

16、下列各项中,应列入一般企业利润表“营业收入”项目的是( )。 单选题 1分

17、下列各项中,关于企业财务报告的表述中正确的有( )。 多选题 2分

18、在资产负债表中,下列各项目可以按总账科目余额直接填列的有( )。 多选题 2分

19、下列各项中,应根据总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有( )。 多选题 2分

20、下列各项中,应列入利润表“资产减值损失”项目的有( )。 多选题 2分

21、下列各项中,属于企业非流动资产项目的有( )。 多选题 2分

22、下列各项中,在填列资产负债表时应当减去其备抵科目的有( )。 多选题 2分

23、下列各项中,在填列资产负债表时应根据总账科目余额和明细账科目余额分析填列的项目有( )。 多选题 2分

24、企业在编制资产负债表时,“未分配利润”项目应当根据( )科目计算填列。 多选题 2分

25、下列交易或事项会影响企业综合收益总额的有( )。 多选题 2分

26、下列会计科目中,其期末余额应列入资产负债表“存货”项目的有( ) 多选题 2分

27、下列属于企业所有者权益变动表中应单独列示的项目有( ) 多选题 2分

28、下列属于企业财务报告附注中应披露的内容有( )。 多选题 2分

29、下列对于附注中“其他综合收益”项目应当披露的内容有( )。 多选题 2分

30、财务报表附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。( ) 判断题 2分

31、资产负债表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。( ) 判断题 2分

32、我国资产负债表采用账户式结构,按其资产与负债的流动性大小排列,流动性大的在前面,流动性小的在后面。( ) 判断题 2分

33、资产负债表中“预付款项”项目应当根据预付账款的总账余额减对应的坏账准备科目期末余额后的净额填列。( ) 判断题 2分

34、资产负债表中“固定资产”项目根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后金额,以及“固定资产清理”科目的期末余额填列( ) 判断题 2分

35、企业交纳的印花税不通过应交税费科目核算,所以资产负债表中“应交税费”项目不包括印花税。( ) 判断题 2分

36、利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表,有助于保证财务报表使用者分析企业的获利能力及盈利增长趋势,但无法以此作出经济决策。( ) 判断题 2分

37、利润表中“其他综合收益的税后净额”项目,反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。( ) 判断题 2分

38、“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。( ) 判断题 2分

39、附注是对企业财务报表的文字表述,在报表中无法体现的内容均需要通过附注加以阐述。( ) 判断题 2分

40、“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额,减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的净额填列。( ) 判断题 2分

41、所有者权益变动表应当全面反映一定会计期间所有者权益变动的情况,不仅包括所有者权益总量的增减变动,还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息,特别是要反映直接计入所有者权益的利得和损失。( ) 判断题 2分

42、“长期借款”项目,反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。( ) 判断题 2分

43、“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额,减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的余额,以及“工程物资”科目的期末余额,减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。( ) 判断题 2分

44、“营业收入”项目应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”科目的发生额分析填列。( ) 判断题 2分

45、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况,有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。( ) 判断题 2分

46、某公司为一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 见表格 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专业发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,符合收入确认条件。18日,甲公司以银行存款结清余款。 (2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。 (3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款200万元,增值税32万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 (4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额80万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。 (5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为34万元。 (6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据期初资料和资料(1),下列各项中,该公司销售产品会计处理正确的是( )。 不定项选择题 3分

47、某公司为一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 见表格 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专业发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,符合收入确认条件。18日,甲公司以银行存款结清余款。 (2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。 (3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款200万元,增值税32万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 (4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额80万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。 (5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为34万元。 (6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 2.根据资料(2),下列各项中关于该公司坏账准备的会计处理结果表述正确的是( )。 不定项选择题 3分

48、某公司为一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 见表格 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专业发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,符合收入确认条件。18日,甲公司以银行存款结清余款。 (2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。 (3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款200万元,增值税32万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 (4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额80万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。 (5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为34万元。 (6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(3)和(4),下列各项中,该公司关于预收账款和应收账款会计处理结果表述正确的是( )。 不定项选择题 3分

49、某公司为一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 见表格 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专业发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,符合收入确认条件。18日,甲公司以银行存款结清余款。 (2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。 (3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款200万元,增值税32万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 (4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额80万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。 (5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为34万元。 (6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 4.根据期初资料和资料(2)至(5),2019年12月31日该公司应计提的坏账准备金额( )万元。 不定项选择题 3分

50、某公司为一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 见表格 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专业发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,符合收入确认条件。18日,甲公司以银行存款结清余款。 (2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。 (3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款200万元,增值税32万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 (4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额80万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。 (5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为34万元。 (6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 5.根据期初资料和资料(1)至(5),2019年12月31日该公司资产负债表“应收票据及应收账款”项目期末余额应列示金额( )万元。 不定项选择题 3分

51、甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益200万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2019年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为560万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。 (3)结转出售固定资产清理净收益50万元。 (4)接受非关联方捐赠现金31万元,已存入银行。 (5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。 要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)根据资料(1),下列各项中说法正确的是( )。 不定项选择题 3分

52、甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益200万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2019年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为560万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。 (3)结转出售固定资产清理净收益50万元。 (4)接受非关联方捐赠现金31万元,已存入银行。 (5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。 要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (2)根据资料(2),下列会计处理正确的是( )。 不定项选择题 3分

53、甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益200万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2019年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为560万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。 (3)结转出售固定资产清理净收益50万元。 (4)接受非关联方捐赠现金31万元,已存入银行。 (5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。 要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (3)根据上述资料,下列说法正确的是( )。 不定项选择题 3分

54、甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益200万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2019年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为560万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。 (3)结转出售固定资产清理净收益50万元。 (4)接受非关联方捐赠现金31万元,已存入银行。 (5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。 要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (3)根据资料(1)至(5),甲公司2019年度的利润总额为( )万元。 不定项选择题 3分

55、甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益200万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2019年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为560万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。 (3)结转出售固定资产清理净收益50万元。 (4)接受非关联方捐赠现金31万元,已存入银行。 (5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。 要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (4)根据资料(1)至(5),假定甲公司无任何纳税调整事项,则年末未分配利润为( )万元。 不定项选择题 3分

56、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,所得税税率为25%,2019年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15700万元,发生销售折让200万元,出售固定资产净收益300万元,出售无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本10550万元。 (3)本年度发生税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失500万元,公允价值变动收益200万元,投资收益260万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定国债利息收入免税),其他收入100万元,营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。 (4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)甲公司2019年度利润表中“营业收入”项目应填列的金额为( )万元。 不定项选择题 3分

57、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,所得税税率为25%,2019年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15700万元,发生销售折让200万元,出售固定资产净收益300万元,出售无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本10550万元。 (3)本年度发生税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失500万元,公允价值变动收益200万元,投资收益260万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定国债利息收入免税),其他收入100万元,营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。 (4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (2)甲公司2019年度利润表中“营业利润”项目应填列的金额为( )万元。 不定项选择题 3分

58、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,所得税税率为25%,2019年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15700万元,发生销售折让200万元,出售固定资产净收益300万元,出售无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本10550万元。 (3)本年度发生税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失500万元,公允价值变动收益200万元,投资收益260万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定国债利息收入免税),其他收入100万元,营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。 (4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (3)甲公司2019年度利润表中“利润总额”项目应填列的金额为( )万元。 不定项选择题 3分

59、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,所得税税率为25%,2019年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15700万元,发生销售折让200万元,出售固定资产净收益300万元,出售无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本10550万元。 (3)本年度发生税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失500万元,公允价值变动收益200万元,投资收益260万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定国债利息收入免税),其他收入100万元,营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。 (4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (4)下列关于甲公司2019年度所得税费用的表述中正确的是( )。 不定项选择题 3分

60、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,所得税税率为25%,2019年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15700万元,发生销售折让200万元,出售固定资产净收益300万元,出售无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本10550万元。 (3)本年度发生税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失500万元,公允价值变动收益200万元,投资收益260万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定国债利息收入免税),其他收入100万元,营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。 (4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (5)下列关于甲公司2019年度净利润的表述中不正确的是( )。 不定项选择题 3分

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